В нашей прошлой статье мы рассматривали вопрос, касающийся форм ведения бизнеса – ИП и ООО. Независимо от того, в какой форме вы решили начать свое дело, необходимо уделить внимание еще одному важному вопросу – системе налогообложения.
От выбранного режима будут зависеть размер отчислений бюджет, количество сдаваемой отчетности. Ошибка в вопросе выбора режима налогообложения может привести к серьезным финансовым потерям, вплоть до закрытия собственного предприятия.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО и в чем между ними разница?
Законодатель предусмотрел 4 системы налогообложения:
- ОСНО — общая система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения;
- ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
- Патентная система (сравнительно молодая система и применятся только ИП).
Уведомление о выборе того или иного налогового режима подается при регистрации ООО или ИП. И если по случайности вы забыли это сделать, то по умолчанию к вашему предприятию будет примется общая система (ОСНО). Выбрать иной режим станет возможно лишь по окончании финансового года.
Общая система — самая сложная
Она предусматривает ведение полноценного бухгалтерского учета, наибольшее количество отчислений в бюджет и большого количества отчетности. Предприятия, применяющие этот режим, платят одновременно несколько видов налогов:
- Налог с прибыли;
- Налог на имущество;
- НДС. К слову сказать именно НДС чаще всего играет роль при выборе или отказе от выбора этого налогового режима. НДС достаточно сложно рассчитывается, имеет массу нюансов при ведении бухучета, предполагает сдачу дополнительной отчетности.
Этот налоговый режим выгоден преимущественно крупным компаниям, с большим количеством активов и работающих с крупными клиентами, применяющими аналогичный режим. Для начинающего и небольшого бизнеса этот налоговый режим не выгоден и сложен, лучше выбрать один из специальных.
Упрощенная система налогообложения
Среди всех режимов наиболее выгодный для малого и среднего бизнеса. Позволяет существенно снизить уровень налоговой нагрузки.
Количество налогов сокращено до одного, при этом есть выбор ставки налога.
- Она может составлять 6% от дохода или
- 15 % при уменьшении доходов на величину понесенных расходов.
Выбрать можно только один вариант, сочетание двух способов налогообложения недопустимо.
Отчетность при этом режиме гораздо проще, сдача отчетности, равно как и уплата налога, производится один раз в год.
Стоит отметить, что возможность применения УСН зависит от нескольких факторов:
- Вида деятельности. Так, банковская, страховая, инвестиционная и некоторые другие виды деятельности не могут осуществляться с применением УСН;
- Размер доходов, он не должен быть выше 150 млн;
- Стоимости активов, они не должны превышать 150 млн;
- Количества сотрудников, их должно быть не более 100.
Наступление любого из указанных обстоятельств влечет автоматический переход на ОСНО.
Единый налог на вмененный доход
Чем-то схож с УСН, но имеет свою специфику. Прежде всего, применение режима допустимо лишь при ведении определенных видов деятельности.
Учет и налогообложение ведется по каждому виду деятельности, в отношении которого применяется ЕНВД. Величина налога зависит от размера торговых площадей, количества работников или транспортных средств. Сдача отчетности и уплата налога производится ежеквартально.
Единый сельскохозяйственный налог
Практически полностью схож с ЕНВД. Применять этот режим могут лишь предприятия, связанные с сельскохозяйственным производством. Предполагает упрощенную систему сдачи отчетности и пониженную налоговую нагрузку.
Патентная система
Применяется эта система налогообложения при следующих условиях:
- Исключительно для ИП;
- Зависит от вида его деятельности;
- Количество сотрудников не более 15;
- Размер годового дохода не более 60 млн.
Самым главным преимуществом является отсутствие отчетности!
ИП лишь разово оплачивает патент сроком действия до года и ведет специальную книгу учета доходов. При этом стоимость патента фиксированная и не зависит от реального дохода, который получит ИП.
В деятельности предприятия допустимо сочетание применения нескольких налоговых режимов.
Зная отличительные особенности налоговых режимов, остается определиться какой выбрать. Лучше всего привлечь для решения этого вопроса финансиста или бухгалтера.
Если же выбор будет осуществляться самостоятельно, то следует идти по следующему алгоритму.
- Прежде всего, необходимо выяснить применение каких режимов допустимо при вашем виде деятельности и форме бизнеса.
- Определитесь с потенциальной клиентской базой (физические лица, небольшие компании или крупные корпорации).
- Определитесь с ключевыми показателями вашего бизнеса (количеством персонала, наличием активов и их стоимостью, предполагаемой выручкой и т.д.).
- В заключении просчитайте налоговую нагрузку по выбранным режимам. По ОСНО, не обладая специальными знаниями, самостоятельно это будет сделать достаточно сложно. А по специальным режимам вполне по силам каждому.
Полученные цифры дадут наглядное понимание ситуации и позволят выбрать наиболее предпочтительный налоговый режим.
Как видно, определиться с выбором налогового режима достаточно сложно. Сам выбор зависит от множества факторов, поэтому самый оптимальный вариант – обратиться к специалистам, которые помогут выбрать налоговый режим наиболее предпочтительный для вашего бизнеса.
Александр Пертулесов, ООО «ЮриКом»
juri-kom.ru
