За последнее десятилетие экономика нашей страны не раз проверялась на прочность. Не успеет миновать один кризис, как на подходе следующий. В такой обстановке не все компании способны оставаться на плаву и главным якорем служит наша фискальная система. Легко тебе или тяжело, в казну копеечку отчислять нужно при любом раскладе.
Одним из способов оптимизировать налоговое бремя является изменение сроков уплаты налогов. Налоговое законодательство давно содержало нормы, позволяющие компаниям получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Но раньше эти меры не пользовались такой популярностью, как сейчас.
Что такое отсрочка или рассрочка уплаты налога?
Как следует из названия, отсрочка или рассрочка подразумевает изменение сроков уплаты налога. Соответственно при отсрочке погашение задолженности производится разом, по истечение определенного срока, а при рассрочке – частями. На какой срок дать послабление — решать госорганам. По налогам он составляет год, а по страховым взносам от года до трех лет. Стоит отметить, что получить льготный период уплаты можно как по конкретному налогу, так и по нескольким.
Оснований для предоставления льготы не так много, в их число входит:
- причинение компании ущерба в результате стихийных бедствий, техногенных катастроф, иных непреодолимых обстоятельств;
- несвоевременное или неполное финансирование фирмы из бюджета, задержка по оплате выполненного госзаказа, в случаях, когда недофинансирование привело к невозможности погашения обязательств перед бюджетом;
- сезонный характер изготовления или реализации товаров, выпускаемых компанией;
- угроза появления признаков несостоятельности (банкротства) фирмы, если она единовременно выплатит налоги.
Самым распространенным и простым основанием является возможное банкротство компании. Для этого необходима задолженность всего в сто тысяч рублей и срок просрочки в три месяца.
Как получить отсрочку?
Процедура получения отсрочки/рассрочки не отличается особой сложностью. Все начинается с заявления. В нем в произвольной форме необходимо изложить обстоятельства образования задолженности, а также ее размер, период просрочки и т.д., основание для предоставления льготы и, самое главное, обстоятельства (причем подтвержденные документально), свидетельствующие о появлении у компании возможности рассчитаться с бюджетом.
Ведь рассрочка/отсрочка предоставляется исключительно тем налогоплательщикам, у которых нет возможности рассчитаться по налогам сейчас, но есть весомые основания полагать, что возможность рассчитаться появится в течение предоставленного срока.
Чтобы было понятно, о чем идет речь, расскажем об одной ситуации с нашим Хабаровским клиентом.
В результате обвала рубля в 2015-2016 г.г. строительная компания оказалась на грани банкротства. Для владельцев это было ударом, хоронить компанию после долгих лет работы желания не было.
Было предпринято немало усилий, чтобы найти инвесторов, начать новые проекты, договориться с кредиторами и, заключив мировое соглашение, выйти из банкротства, продолжить работать.
Но в этот самый период, в результате проверки, налоговаядоначислила компании недоимку по налогам, с пенями и штрафами. Естественно, средств нет, а те немногие, что были, направили на организацию работы.
В этой ситуации иного выхода, как просить предоставления рассрочки не было, в противном случае грозило возобновление процедуры банкротства.
В налоговую были представлены заключенные контракты, документы на уже выполненные объемы работы. В общем, удалось доказать, что возможность рассчитаться будет и отсрочка на год была предоставлена.
Оценку перспектив налоговая проводит в каждом случае индивидуально, поэтому особое внимание стоит уделить документам, подтверждающим реальность погашения задолженности. Помимо этого, к заявлению нужно приложить справки о наличии счетов, выписки об оборотах и об остатках денежных средств, график погашения задолженности, списки контрагентов с указанием сумм дебиторской задолженности и иные документы, подтверждающие доводы налогоплательщика.
Если налоговая примет решение не в вашу пользу, расстраиваться не стоит.
Для начала нужно будет ознакомиться с решением и посмотреть на мотивы отказа, возможно не были приложены какие-то документы, а уже после принимать решение о дальнейших действиях. В любом случае, обращаться с подобным заявлением можно повторно, запретов на это в законе нет.
Ну и в заключении, стоит сказать об обстоятельствах, исключающих предоставление рассрочки/отсрочки.
Так, не стоит рассчитывать на поблажки от налоговиков если:
- возбуждено уголовное дело в связи с нарушением налогового законодательства;
- расследуется дело о налоговом правонарушении, дело об административном правонарушении в налоговой сфере, таможенное дело в части уплаты налогов, по товарам, перемещенным через таможенную границу Таможенного союза;
- имеются значимые основания полагать, что компания воспользуется таким изменением режима уплаты налогов для сокрытия имеющихся денег, иного подлежащего налогообложению, имущества, либо руководители компании планируют выехать за пределы РФ на постоянное жительство;
- в течение 3 лет, предшествующих дате подачи соответствующего заявления, органом, указанным в 63 ст. НК РФ, выносилось решение о прекращении действия ранее предоставленных отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов из-за нарушения условий изменения срока выплаты налога (сбора).
Александр Пертулесов,
ООО «ЮриКом»
juri-kom.ru
Фото — pixabay.ru
